本站原创关键词：银行；财务监管；理由；研究
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收录日期：2014年6月25日
一、银行财务监管理论分析
财务监管，作为财务监督与管理的统一体，是围绕财务而展开的监管、检查、制约、评价、考核、检查和纠错等相关活动的总称。银行财务监管是保证银行财务收支、提高资源配置效率的重要手段，它是依靠既定的监管制度，通过实时的技术监控手段和策略，对基层银行财务资源的配置进行监督调控的管理活动。（一）银行财务监管要素分析。从财务监管的实施活动来看，监管活动的实施主体包括监管者、被监管者和监管对象。监管者依据委托的制度契约，对被监管者的财务资源和财务行为进行监控，以此达到调控资金的目的。被监管者尽管缺乏对其他主体行为实施直接的干预，但是作为财务资源的直接支配者，其享有财务资源的最直接的支配权。从宏观层面来看，银行财务监管活动中，监管者为上级主管单位，以及对银行财务资源有监控权力的其他职能部门，如财政部驻各地派出机构、审计署驻各地派出机构等；财务监管的对象就是银行所使用的财务资源和财务行为。这些监管者通过技术层面的手段与策略，通过制度构建，对被监管者财务资源配置和财务行为的最终后果进行监管。
（二）银行财务监管资源分析。资源即是能够带来最终经济效益的源泉。从经济效益这一方面出发，银行财务监管的目的是通过各种财务监管活动，让财务资源配置和财务行为更经济。因此，一定程度上财务监管以及与其相关的可用的人、财、物都可以看作是经济效益的一种来源。为了对各种财务监管资源进行有效区分，本文将财务监管活动作为银行实现财务监管目的的资源。
1、内部资源。银行财务管理的内部资源，就是对其财务活动实施监管的一切资源。主要表现在以下几个方面：
一是各级央行财务预算的管理。财务预算管理是以目标为导向，对未来一定时期内的收入和支出做出计划的一项经济管理活动，它包括银行部门预算管理和其他的系统内财务预算管理活动。在财务预算管理活动中，单位根据其内在的财务状况，对各部门的经济活动进行调整与制约，有效地组织与协调单位的资金运动，以此提高资金使用的社会效益。基层银行通过年度内执行财务预算活动，动态性地调控单位的管理活动，充分发挥银行的社会服务功能。
二是各级银行的内部监管。内部监管依附于内部的管理活动，其职能表现在防止并发现单位财务管理活动中的虚假财务信息、整治并规范财务人员的违规操作行为、警示并化解内部财务行为的财务风险，杜绝出现基层银行的内部人制约现象。
三是银行上、下级之间的财务沟通。表现为下级上报财务计划，上级审核并汇总全辖的财务数据。
财务监管的内部资源最接近于基层预算单位财务活动，是银行财务活动能否有效开展的内部因素。内部资源能否有效发挥作用，一定程度上决定了银行财务管理目标能否顺利完成。
2、外部资源。外部资源是相对于内部资源来讲的。外部资源是指银行以外的监管机构对银行财务活动所进行的、或可能进行的监管。外部资源主要是针对基层央行部门预算和特殊项目资金的审核与监控。具体表现为：
银行财务监管理由由优秀论文网站www.808so.com提供,助您写好论文. （1）财政监督。根据财政部门内设机构及主要职责中明确规定，财政各业务司（处）主要职责就是对其对口部门（单位）预算实施初步审查，提出预算编制倡议，管理预算指标，负责对各部门（单位）事业经费和专项资金管理等。在部门预算监督体系中，财政监督是最直接的监督。在部门预算各监督主体中，财政部门是预算管理机构，它兼有制定预算相关政策，提出编制年度预算指导思想和原则等职能。从依法行政的角度看，财政对部门预算实施监督是《预算法》的授权，依照法律赋予的权限和程序，它有权对本级政府组成部门的部门预算的真实性、合法性、有效性实施审查、稽核和检查活动。
（2）其他监督形式。主要包括注册会计师审计和社会舆论监督。在推进市场经济法制化的进程中，注册会计师审计对及基层预算单位的监督是对财政监督和政府审计监督的有益补充，它在推动政府部门、预算单位提高预算编制水平，完善预算单位内部制约等方面发挥了积极的作用，是一种符合市场经济运转规律必不可少的经济监督形式；社会舆论监督是不可忽视的预算监督力量，是上述外部监督的重要补充。舆论监督是推动预算领域廉政建设和银行自我监督的必要形式，特别是各种新闻媒体的监督，其影响在部门预算监督体系中占有十分特殊的地位，能够发挥不可替代的重要作用。但是由于当前银行的特殊地位和财务信息的保密性，决定了注册会计师审计和社会舆论尚未完全参与银行的财务监管活动当中，使其在银行财务监管活动中表现为弱有效性。