本站原创关键词：保险理赔；资产评估；策略
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引言
资产评估是指专业机构和人员，按照国家法律、法规和资产评估准则，根据特定目的，遵循评估原则，依照相关程序，选择适当的价值类型，运用科学策略，对资产价值进行分析、估算并发表专业意见的行为和过程。
保险理赔是指接受保险当事人委托，独立的对保险事故所涉及的保险标的进行评估、勘验、鉴定、估损、理算等活动的行为。
深圳市质量技术监督评鉴事务所是全国质量技术监督系统设立的第一家质量鉴定及技术评估机构，为境内外多家财产保险公司出具数据充足、分析透彻、观点明确的评估报告。所涉及的技术范围涵盖机械、电子、通讯、化工、纺织、运输、船舶工程、建筑工程、建筑材料及其他专业技术领域。在日常工作中总结出一些保险理赔资产评估的应用策略和注意事项。
一、保险理赔的资产评估策略应用
保险理赔的资产评估策略由于思路不同，获取经济技术参数的策略不同，决定了在运用时首先要把握好其影响因素及运用先决条件。(一)市场法应用
运用市场法评估资产价值，具体做法总的来说是先要进行公开市场调查，收集相同或类似资产的市场基本信息资料，寻找参照物，分析整理资料并验证其准确性，把被评估资产与参照物比较，分析调整差异，最后作出结论。一般地说，在市场上如能找到与被评估资产完全相同的参照物，就可以把参照物直接作为被评估资产的评估价值。当然更多的情况下获得的是相类似的参照物，然后需要进行调整。参照物与评估对象的可比性是运用市场途径及其策略评估资产价值的重要前提。选取的具有可比性资产及交易具体体现在以下几个方面：（1）参照物与评估对象在功能上具有可比性，包括用途、性能上的相同或相似；（2）参照物与被评估对象面对的市场条件具有可比性，包括市场供求关系、竞争状况和交易条件等；（3）参照物成交时间与评估基准日间隔时间不能过长，应在一个适度时间范围内。把握住参照物与评估对象功能上的一致性，可以避开张冠李戴；把握住参照物与评估对象所面对的市场条件，可以为明确评估结果的价值类型创造条件；选择近期交易的参照物可以减少调整时间因素对资产价值影响的难度。当然，这个时间因素对资产价值的影响也是可以调整的。市场法是资产评估中最简单、最有效的策略，它能够客观反映资产目前的市场情况，其评估的参数、指标直接从市场获得，评估值更能反映市场现实，评估结果易于被各方理解和接受。但是市场法需要有公开活跃的市场作为基础，有时因缺少可对比数据而难以应用。这种策略不适用于专用机器设备、大部分的无形资产，以及受到地区、环境等严格限制的一些资产的评估。
(二)收益法应用
运用收益法进行评估是服从将利求本的思路，即采用资本化和折现的途径及策略来判断和估算资产价值。资产的收益通常表现为一定时期内的收益流，而收益有时间价值，因此为了估算资产的现时价值，需要把未来一定时期内的收益折算为现值，这就是资产的评估值。具体做法是搜集并验证与评估对象未来预期收益有关的数据保险理赔的资产评估方法应用由优秀论文网站www.808so.com提供,助您写好论文.资料，包括经营前景、财务状况、市场形势以及经营风险等；分析测算被评估对象未来预期收益，确定折现率或本金化率，用折现率将评估对象未来预期收益折算成现值，最后分析确定评估结果。因此，被评估资产的预期收益，折现率或资本化率，被评估资产取得预期收益的持续时间成为直接影响评估结果的重要因素。能否清晰地把握这三要素就成为能否运用收益法的基本前提。但是预期收益额预测难度较大，因其受较强的主观判断和未来不可预见因素的影响。这种策略在评估中适用范围较小，一般适用企业整体资产和可预测未来收益的单项资产评估。(三)成本法应用
在保险理赔中运用成本法评估资产，首先要估算被评估资产重置成本，其次确定被评估资产的使用年限，再次估算被评估资产的损耗或贬值，最后计算确定被评估资产的价值。此四方面构成了成本途径运用时涉及的基本要素。首先，资产的价值取决于资产的成本。资产的原始成本越高，资产的原始价值越大，反之则小，二者在质和量的内涵上是一致的。采用成本法对资产进行评估，必须先确定资产的重置成本即按在现行市场条件下重新购建一项全新资产所支付的全部货币总额。重置成本与原始成本的内容构成是相同的，但二者反映的物价水平是不相同的，前者反映的是资产评估日期的市场物价水平，后者反映的是当初购建资产时的物价水平。在其他条件既定时，资产的重置成本越高，其重置价值也就越大。其次，资产的价值又是一个变量，随资产本身的运动和其他因素的变化而相应变化。资产投入使用后，由于使用磨损和自然力的作用，其物理性能会不断下降、价值会逐渐减少，产生实体性贬值；新技术的推广和运用，使用企业原有资产与社会上普遍推广和运用的资产相比较，在技术上明显落后、性能降低，其价值也就相应减少，发生功能性贬值；由于资产以外的外部环境因素变化如政治因素、宏观政策因素等，导致资产价值降低，从而引发经济性贬值。成本法比较充分地考虑了资产的损耗，评估结果更趋于公平合理，有利于单项资产和特定用途资产的评估，有利于企业资产保值，在不易计算资产未来收益或难以取得市场参照物的条件下可广泛地应用。但是采用成本法评估，工作量较大，同时这种策略是以历史资料为依据确定目前价值，必须充分分析这种假设的可行性。另外经济贬值也不易全面准确计算。二、保险理赔的资产评估策略应用需要注意的理由
保险理赔在同一资产的评估中可以采用多种途径和策略，各种评估途径和策略都是从不同的角度去表现资产的价值。不论是通过与市场参照物比较获得评估对象的价值，还是根据评估对象预期收益折现获得其评估价值，抑或是按照资产的再取得途径寻求评估对象的价值，都是对评估对象在一定条件下的价值的描述，它们之间是有内在联系并可相互替代的。如果使用这些途径和策略的前提条件同时具备，而且评估师也具备相应的专业判断能力，那么，多种途径和策略得出的结果应该趋同。在评估途径和策略的选择过程中应注意以下几个理由。
1.评估策略的选择要与评估目的，评估时的市场条件，被评估对象在评估过程中所处的状态，以及由此所决定的资产评估价值类型相适应；以无形资产评估为例，无形资产评估的目的主要有两个：一是为其成本费用的摊销服务；二是为其投资和转让服务。前者决定了无形资产评估策略应采用重置成本法；后者决定了其评估策略采用收益现值法。至于市场法，实践中是比较少运用的。
2.评估策略的选择受评估对象和类型、理化状态等因素制约。例如，对于既无市场参照物，又无经营记录的资产，只能选择成本途径及其具体策略进行评估；对于工艺比较特别且处在经营中的企业，可以优先考虑选择收益途径及其具体策略。
3.评估策略的选择受各种评估策略运用所需的数据资料及主要经济参数能否搜集的制约。在评估时点，或一个相对较短的时间内，某种评估策略所需的数据资料的收集可能会遇到困难，当然也就会限制某种评估策略的选择和运用。在这种情况下，评估人员应考虑采用替代原理和原则，选择信息资料充分的评估策略进行评估。例如，对于既无市场参照物，又无单独经营记录的资产，只能选择成本法进行评估；对于工艺比较特别且处在经营中的企业，可以优先考虑选择收益法；面对相对活跃的市场和有充分的参照物的，可优先考虑选择市场法等等。
总之，在保险理赔资产评估策略的选择过程中，应注意因地制宜和因事制宜，不可机械地按某种模式或某种顺序进行选择。但是，不论选择哪种评估途径和策略进行评估，都应保证评估目的，评估时所依据的各种假设和条件与评估所使用的各种参数数据，及其评估结果在性质和逻辑上的一致。尤其是在运用多种评估途径和策略评估同一评估对象时，更要保证每种评估途径和策略运用中所依据的各种假设、前提条件、数据参数的可比性，以确保运用不同评估途径策略所得到的评估结果的可比性和相互可验证性。