本站原创关键词：集团企业 资金管理 问题 对策
资金是企业的血液，对集团企业来说，资金管理贯穿于集团企业生产经营、成长发展、企业管理与财务管理的全过程，控制好了资金就等于控制住了生命线。资金管理具有安全性、流动性、收益性三个特点，在资金实际运营中始终要围绕这三个特性开展工作，并使三者达到最优组合并有效平衡。随着集团企业规模越来越大，经营领域也越来越宽泛，其资金管理的地位越来越重、问题越来越多、管理难度越来越大。
一、集团资金管理的必要性
集团资金统一管理具有一定的客观必然性，资金集中管理以集团作为一个经营整体，统筹安排资金运用，可以实现资源整合，发挥集团规模优势，最大限度地提高资金的使用效率和投资收益。集团企业资金集中管理具有以下作用：(一)提高资金使用效率
通过对集团资金的集中管理，可以将下属企业闲置资金归集到集团，统一集中使用，发挥规模优势，降低集团日常营运资金需求量，将多余资金投入生产经营中去。同时根据短中长期资金计划合理预测资金需求，统筹安排资金运用，对资金缺口及时调剂和补充，从而提源于：普通论文格式范文www.808so.com高资金使用效率。
(二)降低资金成本
利用集团整体信用实力，发挥集团总部优势，通过集团资金管理部门统一获得银行授信，可以得到银行最大限度的贷款规模和较低的资金成本。资金集中使得集团能够及时调剂集团与成员企业以及成员企业之间的资金余缺，变外部融资为内生性融资，减少了集团的整体融资规模，改善了集团资本结构，降低了资金成本。(三)提高资金收益
通过集团资金集中统筹管理，可以将集中到总部的资金，按照中短期资金计划，对存放集团暂时不用的资金开展各种形式的中短期投资，如国债和短期理财产品，获得了比活期存款利息更高的资金收益，实现集团资金效益最大化。(四)监控资金安全
资金安全风险是企业最重要的风险之一，通过集团资金集中管理，可以有效监控各子公司的资金安全，有效防范各种资金风险，防止出现资金链断裂。二、集团企业资金管理存在问题
目前，很多集团企业对资金的管理都采取集中管理，主要体现在：集团有权对各子公司的资金实行集中管理，集中调配，集中调拨，统一结算；涉及对外筹融资事项，统一由集团公司行使对外筹融资职能，统一筹融资条件；重大投资项目由集团统一资金安排。尽管如此，公司在资金管理方面仍存在的一些问题，突出表现在资金结算分散，资金集中手段落后，资金计划准确度差，集中管理效率低下，资金成本高等方面。具体表现为：(一)资金分散，账户多，难以集中管理，监控难度大
现代集团企业由于规模越来越大，当地子公司往往考虑业务需要、银行融资、政府对各项资金的监管要求等各方面因素，开设的银行机构多，银行账户庞多，资金分散，难以集中管理，监管难度大。(二)资金集中手段落后
集团企业整体资金管理松散，集团资金管理缺乏集中管理的资金系统平台和工具，无法全面及时了解全集团成员单位资金状况，资金手工调拨流程复杂，无法快速归集资金和及时满足各成员单位资金需要。以致集团无法实现对企业资金的有效集中。资金调拨时间长，达不到资金集中管理的目的。(三)资金计划准确度差
集团公司的资金管理没有计划性和约束性，资金预测的准确性差，无法有效按照资金计划统一安排资金，影响集团公司经营。集团对于重大资金安排存在随意性，人为造成资金计划预测难度增大，从而难以按照资金计划开展资金运营，增加资金安全风险以及资金使用效率低下。(四)高存款、高融资、高资金成本
集团在资金运营上缺乏统筹协调，资金集中度低，以致各企业对银行贷款各自为战。集团内部企业又不愿相互调剂资金，为了局部利益，集团下属资金紧缺的企业不得不多方贷款。弥补资金缺口，造成集团整体上多付利息成本；而流量充足的企业为了局部利益和协调自身银企关系，将多余的资金存到银行，造成资金沉淀。不能形成集团资金成本降低的规模效应，导致高存款、高融资、高资金成本的“三高“问题存在，最终损害集团整体利益。三、集团资金管理的对策措施
(一)资金池集中管理
为解决企业资金的供给和需求间的不平衡性，集团企业成员单位内部建立资金池的资金集中管理模式是个非常有效的管理方式。资金池是以资金集中管理为目标，依托银行管理服务或管理软件系统，最大限度的对集团各成员单位的资金进行实时集中、实时监控、统一调度的一种管理模式。依托银行管理服务操作方式如下：集团与各银行总行或省级分行签订协议，申请开办集团资金池业务。集团指定某下属公司账户为资金池集中账户，为方便管理，一般以总部母公司单位作为集中账户，集团母公司每日定期统一上收各成员单位账户资金余额，集中到集团母公司“资金池”账户。集团母公司以资金池中资金及其统一向开户银行申请获得的授信额度为保证，约定各成员单位的透支额度。在约定的透支额度内，若成员单位账户余额不足，可以账户透支的方式对外付款。日终，集团母公司以池资金或授信项下融资补足各成员单位透支金额。资金的上下划拨由银行系统自动完成，而划拨规则和权限由总部根据实际情况控制实际业务中，为了保证一些临时小额资金支付需要，有的集团企业会设置归集限额，每天定时将超过规定限额的资金自动归集到总部的资金池中，不超过部分则保留在成员单位账户中。
集团还可以采用银企直连的软件系统实现资金池集中，即通过直连系统关联集团各成员单位银行子账户，将存放于各银行资金集中到母公司账户中，同样实现资金池集中管理。与使用银行管理系统相比，此种方式资金池集中的软件系统一般会直接关联集团企业财务软件，可以对接集中不同银行的账户，并与财务系统支付管理关联，实现资金集中和结算的统一平台。
(二)做好资金计划，提高资金营运水平
实现资金集中管理，集团需要对成员单位资金需求做出统一安排和集中调度。因此，对资金营运水平有较高的要求，以保证资金集中后各单位的正常资金使用。其中重要的一点是要做好资金计划，集团需要制定统一资金管理制度，规范各公司资金使用。资金计划一般有短中长三种计划周期，短期资金计划一般是摘自：本科生毕业论文范文www.808so.com月度计划，目的是为了做好下月资金安排，防止资金出现大的波动。中期一般是季度或半年度为滚动预测周期，目的是监控未来季度或半年内资金是否整体平衡，出现资金缺口要及时应对，通过合理资金安排或短期融资补充资金缺口。长期资金计划一般以一年为滚动预测周期，主要是按照集团年度经营目标和战略规划的需要，对集团资金做出整体安排，包括集团投融资计划和经营流计划，以满足集团年度经营目标的实现。为保证资金计划的有效性，还要根据外界环境的变化，及时对资金计划进行调整。如外部政策变化引起市场环境变化，从而引起经营流发生持续性增长或减少，就必须对中长期资金计划做出调整。对可能产生的资金缺口采取提前安排融资或延后一些不必要的支出。对于经营流持续增长好于预测，也要考虑做好短期资金理财或着增加投资性支出，以提高资金收益。要密切关注国家宏观调控中金融政策对企业融资环境的影响，评估提前还贷或未来融资困难时对资金运营的影响，据以及时调整资金计划。通过准确的资金计划，集团可以合理安排资金的日常运营和投融资规模，实现资金的高效运用。为保证资金计划准确性，集团还要制定相应的考核机制，将资金计划的准确性作为资金管理水平的评价指标之一。同时，编制的集团资金计划还需和管理层保持及时沟通和汇报，对经营流的趋势和投融资决策及时提出建议，保证资金计划的合理实时，提高资金营运水平。
(三)提高资金使用效率，提高理财收益
实行集中管理，可充分发挥集团企业规模优势，集中管理成员单位的分散资金，增强集团对成员单位的控制力。为保证资金集中的顺利实现，集团可将资金资金集中管理作为集团对下属单位绩效考核指标之一，在内部单位中排名，奖励资金集中做得好的单位，批评资金集中消极怠慢的单位。同时为鼓励成员单位资金集中的积极性，可以采用委托贷款的方式对提供资金的单位，按照或略高于金融机构同期贷款利率予以计算利息收入，并作为资金需求单位的利息支出，以公平保障各单位自身利益。集团将集中的资金提供给新投资成员单位使用，减少了成员单位外部融资金额，提高了资金整体使用效率。并且，集团还可将集中的短期闲置资金进行收益相对较高的理财管理，最大限度地发挥了资金效用，提高理财收益，提升集团的资金管理能力。(四)集中统筹资金融资，降低融资成本
集团除对资金进行集中管理外，还应对筹资进行统一规划、与归口管理。加强集团投融资的统一管理，统一协调与金融机构融资需求，以集团整体信用做担保，提高了集团的谈判能力，发挥集团优势，以降低资金融资成本。同时加强集团资金的预算管理，合理安排和调度使用资金。各子公司根据集团年度战略目标和资金管理要求编制资金计划，做好年度资金安排。最大限度降低融资规模，降低融资总成本。(五)监控资金安全，降低运营风险
资金风险一般发生在企业资金的使用、结算过程中，以及企业为其他企业提供担保而形成的或有负债，包括贷款担保和业务担保等。在对资金的风险管理上，集团公司可以给子公司一定的决策权，但同时也要加强监管力度。同时构建集团资金管理的信息平台，完善集团资金的管理权限，建立资金短中长期预测，并形成固定分级汇报机制。加强内部审计监控力度。通过集团资金的集中管理，动态监控资金安全，有效降低运营风险。四、结束语
集团企业资金集中管理是一项重要的资金管理举措，可以帮助集团实现从高存款、高贷款、高资金成本向低存款、低贷款、低资金成本的转变。集团能够集中管理成员单位的分散资金，及时监控各个子账户的资金情况，提高资金整体使用效率和营运水平。同时集团能够及时调剂集团与成员企业之间的资金余缺，变外部融资为内生性融资，减少了集团资金存款和融资规模，降低资金成本。更重要的，通过集中管理，加强了集团对各子公司资金风险监控，动态实时防范资金安全风险，实现对整个集团的重要风险的有效控制。
参考文献：
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