本站原创关键词：改进方法 企业集团 资金管理
资金管理在企业及企业集团财务管理中的位置极为重要。实践证明，在集中管理的模式下，资金的运行更加安全且富有效率。但随着企业集团内外部环境的变化，企业集团资金集中管理也暴露出了监管力度、运营效率、管理考核等问题。这需要借助财务、信息化等管理手段，进一步使集团资金得以良性循环，发挥出资金最大的运转能效，同时更加有效地控制风险、保证资金安全。
一、资金管理主要方法
针对目前资金集中管理中存在的问题进行优管理的优化，最终全面提升集团预算管理水平、加强管理融合、建立资金监管。通过健全资金管控体系控制资金风险；保证资金收付通畅、加速资金周转、降低资金成本，实现细化资金营运管理提高资金利用效率；综合利用信息技术、优源于：论文格式模板www.808so.com化资金分析考评，实现为集团管理层提供优质信息，最终达到集团资金集中管理效益最大的目标。
二、建立资金支付监管系统
(一)建立资金监管与风险识别系统
结合企业集团自身特点对资金支付项目进行风险分类，据此确定不同资金支付项目的监管流程，这也是风险管理的基础。就企业集团资金集中管理而言，主要偏重于针对资金的运营风险进行识别与预警。据此，应建立集团资金管理风险与预警体系，判断资金管理风险存在的大小，以及对集团的影响范围和程度，从而构建集团资金风险管控系统。(二)资金监管系统与预算系统的对接
资金监管系统属于新建的资金支付管理系统，完善了整个资金支付的流程。该系统的建立和使用必须和原有的预算管理系统有效对接才能发挥应有的作用。资金支付项目的范围应小于预算项目的范围。对于资金监管支付项目的确定，应本着付现的原则，即凡是付现的预算项目就要纳入资金监管的支付项目。对于资金监管的支付流程，既要考虑有效实施监管，又要尽量避免由于管理流程的重复而造成企业资金管理效率的降低。三、建立资金收支平衡动态体系
(一)建立资金头寸管理机制
企业集团实行资金集中管理下，资金头寸是一定时期内企业集团资金集中收入减去集中支付后的余额。从内部融资角度看，资金集中管理是集团资金中心对内吸收成员单位银行存款和向成员单位提供内部贷款的过程。因此，可以借助商业银行的资金头寸管理模式对企业集团集中的资金进行类头寸管理。合理的资金头寸是一个围绕最佳值波动的概念，确定合理的区间或最佳值是资金头寸管理的核心。(二)加强企业内控制度
建立和完善资金的日常管理制度，如银行账户余额控制制度、资金预算管控制度、资金计划调拨制度、资金支付审批制度、票据集中管理制度等等。只有建立完善的资金内部控制体系，才能有效地规范和控制集团各项资金使用行为，为防范资金风险提供制度保障，才能有效保证企业资金安全和效率的平衡统一。(三)提高网络资金结算比率
资金流动性的提高可以提高资金的效益，而与银行的深度合作可以采用多种手段提高资金流动性，同时又保证资金的安全。与银行构建网络交易平台将为企业集团资金收付提供了一种安全、高效的支付手段。通过网银系统，提高了集团资金的到账速度和效率，大大缩短了资金在途的时间，做到资金的“零在途”，同时更降低了由于人为处理造成的差错率，还节约了往来银行的时间及费用。四、完善资金管理考评制度
(一)资金管理评价内容的完善
结合营运资金与供应链的关系，可以将营运资金进行重新分类，将经营活动的资金分为营销渠道、生产渠道和采购渠道营运资金。不论是营运资金总体管理评价还是经营活动营运资金或筹资营运资金管理评价，均采用周转期指标进行评价。以销售收入计算周转期，评价营运资金总体管理绩效和经营活动营运资金管理绩效；以销售成本、完工产品成本和材料消耗总额计算周转期，评价各渠道营运资金管理绩效。(二)资金管理评价制度的完善
资金管理的评价，虽然有明确的要求，但多由于执行性较差，始终没有对集团各单位的资金管理进行明确的评价。因此，除了是评价指标各家科学有效之外，建立完善评价制度，更是落实资金管理评价工作的有效手段。完善现有的管理制度，在资金管理的考评内容方面制定定期的考核评定机制，将资金管理的考核指标纳入每年的企业绩效考核的指标体系之中。这样，可以将企业的资金管理水平与企业整体的经营管理、领导者的薪酬相结合，从而使各单位更加重视企业的资金管理，提高企业的管理水平。五、结束语
综上，对目前企业集团的资金管理中存在的问题，选择适合企业集团资金管理发展和特点的优化手段是较为现实的做法。首先，引入新的资金预算管理目标并建立资金监管和风险预警系统；其次，通过优化进一步达到资金安全与效率的动态平衡；最后，对于资金管理的分析考评，引入更为科学的考核指标以及建立更加有效的制度，对现有的资金管理评价体系进行完善。在保证资金安全的前提下实现最大效益。
参考文献：
王竹泉，逄咏梅，孙建强.国内外营运资金管理研究的回顾与展望[J].会计研究，2007，2：89