摘要：税收优惠作为国家宏观调控手段,在世界范围内被广泛运用。税收优惠在发挥作用的同时,论述上有着是否公平合理的不足。同时,税收优惠在实践运用中呈现出适用范围不断扩大,优惠比例不断提升的局面。税收优惠要最大限度地发挥宏观调控推动经济和社会进展,必须制约在一定的法律限度内。税收优惠法律限度意味着税收优惠法律规范的作用范围、体现形式和方式必须制约在一定限度范围内。以形式上看,税收优惠必需遵以税收法定主义原则,包括税收优惠立法权的规范利用、税收优惠的合法解释等方面。以内容上看,为平衡税收优惠造成的不公,宏观上的经济公平和社会公平以及微观上的谨慎程序机制是保障其实现公平正义的必要条件,这就要求建立以公共利益为核心的税收优惠目标系统,以及比例原则的审查制度。以国际范围来看,税收优惠作用范围超出了一国主权作用范围,受到其他国家和相关国际贸易规则的制约。形式限度、实质限度和国际法限度共同构成税收优惠限度的基本框架。在此框架下,针对我国目前税收优惠法律规范的越限不足,应对我国的税收优惠法律制度采取一定的措施,包括明确和规范税收优惠的立法、授权立法和地方立法、清理现行税收优惠不规范法律规范,建立税收优惠的社会公共利益目标系统和基于比例原则的实质审查制度,以及结合WTO规则矫正我国涉外税收优惠法律规范。关键词：税收优惠论文形式限度论文实质限度论文国际法限度论文
本论文由www.808so.com摘要4-6
ABSTRACT6-10
绪言10-13
0.1 探讨的目的与范围10
0.2 国内外探讨近况述评10-12
0.3 探讨内容12-13
第一章 税收优惠法律限度基本论述13-22
1.1 税收优惠法律限度概述13-16
1.1.1 税收优惠法律限度的必要性13-14
1.1.2 税收优惠法律限度的界定14-15
1.1.3 税收优惠法律限度的作用15-16
1.2 税收优惠法律限度的论述依据16-22
1.2.1 国家宏观调控论述16-18
1.2.2 税收优惠的局限性18-20
1.2.3 经济全球化的税收效应20-22
第二章 税收优惠法律形式限度22-31
2.1 税收法定主义内涵及相关论述22-25
2.1.1 税收法定主义的立法及论述进展22-23
2.1.2 税收法定主义内涵及其相关论述23-25
2.2 税收法定主义对税收优惠的适用25-26
2.3 税收法定主义对税收优惠规范的限制26-31
2.3.1 税收优惠的“法”的限度26-27
2.3.2 税收优惠法律解释限度27-29
2.3.3 税收优惠的溯及既往不足29
2.3.4 税收优惠法律与税收优惠政策29-31
第三章 税收优惠法律实质限度31-41
3.1 税收优惠对税收公平的影响31-32
3.1.1 税收优惠对经济公平的影响31
3.1.2 税收优惠对社会财产分配的影响31-32
3.2 税收优惠法律实质限度——公共利益32-35
3.2.1 公共利益的内涵32-34
3.2.2 税收优惠公共利益的确定34-35
3.3 实质限度的实现方式—比例原则35-41
3.3.1 比例原则的内容35-36
3.3.2 比例原则视野下的税收优惠法律限度36-38
3.3.3 具体税收优惠的比例原则考量38-41
第四章 经济全球化视野下的税收优惠法律限度41-48
4.1 税收优惠的国际竞争与协调41-43
4.1.1 税收优惠的国际竞争41
4.1.2 税收优惠的国际协调41-43
4.2 与税收优惠相关的国际贸易规则43-45
4.2.1 税收优惠的区域协调规则43-44
4.2.2 税收优惠的世界贸易组织规则44-45
4.3 全球化视野下的税收优惠法律限度45-48
4.3.1 国际贸易基本原则与税收优惠45-46
4.3.2 补贴、反补贴相关规则与税收优惠46-48
第五章 我国税收优惠法律制度的检讨48-60
5.1 我国税收优惠法律制度的进展历程48
5.2 我国税收优惠的越限体现48-53
5.2.1 形式越限体现48-50
5.2.2 实质越限体现50-52
5.2.3 涉外税收优惠越限体现52-53
5.3 越限税收优惠矫正的途径53-60
5.3.1 税收优惠法律形式矫正53-55
5.3.2建立税收优惠审查的法律实质标准55-57
5.3.3 涉外税收优惠法律矫正57-60
结语60-61
参考文献61-64
致谢64-65
攻读硕士学位期间的主要探讨成果65
简论限度税收优惠法律限度学术
更新时间：2024-01-31
作者：用户投稿
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