谈公司财务科能力建设和管控存在理由及策略

更新时间:2024-02-22 作者:用户投稿原创标记本站原创
摘要:本文以上海市建筑装饰工程集团有限公司改制为例,探讨下属基层工程公司(以下简称“我公司”)财务科能力建设和管控存在的理由及策略。2013年是公司集团化改制的关键年,对下属工程公司既是机遇也是挑战。现有的财务管理制度和体系已不能满足我公司规模发展的要求,财务科要充分认识到现有的不足,重新定位自身管理职能,从资金集中管理和审批权限设置、项目经济运转制约和效益考核等方面完善财务科管理职能,加强自身能力建设,提升财务管控能级,最终实现财务科从简单核算职能向综合管理职能的转变。
关键词:职能定位 财务管控 人才激励机制
2013年3月份公司启动集团化改制工作,到5月底顺利完成“翻牌”工作,正式升级为上海市建筑装饰工程集团有限公司,成为上海建工五家专业集团公司之一。通过子集团改制,集团在发展战略、经营规模、管理能级、产业结构等方面都有所调整。对年初刚成立为分公司,半年不到就升级为工程公司的第七工程公司而言,这即是机遇也是挑战,我公司要站在更高角度,从经营的各个方面加强管理能级,提升整体能力。现就从财务管理角度浅谈一些个人想法。

一、我公司财务科能力建设和管控的目前状况及存在的理由

目前我公司刚刚从分公司升级为工程公司,包括财务科在内的各职能部门都是新成立的,因此在职能定位、管理制度、核算体系、岗位配置等方面都存在着理由。

(一)管理能力薄弱

我公司原先只有一名财务人员,主要负责财务原始单据的汇总、付款凭公司财务科能力建设和管控存在的理由及策略由提供海量免费论文范文的www.808so.com,希望对您的论文写作有帮助.证的编制、流水账的登记,更多的职能是统计职能,基本没有会计核算职能。虽然我公司目前成立了财务科,配备了科长和2名科员,但都是新进人员,对公司状况和项目会计核算都不是很熟悉,需要一定时间的适应和磨合。对各自的岗位职能无法明确分工,只能简单的完成日常的一些工作,还没有真正的开展起应有的管理职能。

(二)管理制度不完善

原有的财务管理制度比较简单,审批手续、付款程序都是以说为主,缺乏成文的制度文件。比如,我公司没有明确的资金管理制度,项目部对工程款的收回不承担责任;项目资金在使用时不分项目核算,所有资金统筹使用,造成项目部在施工过程中只管生产不问资金,导致公司流较少,资金紧张,应收的工程款到期没有人催收,公司存在大量应收账款。

(三)项目成本制约意识不强

我公司对项目管理没有建立统一的经济运转台账,施工过程中缺乏对实际成本的监控,以资金代成本,导致决算时实际成本远超预算成本,造成亏损。

(四)集团对财务管理要求不断提高

随着集团快速发展,对工程公司财务管理从原先的以管理为主逐渐转变为以监督为主,这对财务科提出了更高的要求。工程公司必须具备独立的财务管理能力,开立独立的银行子账户,自行完成资金支付过程,对项目成本进行制约,掌握项目整个经济运转情况。同时,又遇到集团会计核算系统变更,需要能顺利完成两个会计核算系统的转换。因此财务科务必要提高自身管理能级,重视部门能力建设,加强项目管控水平,为我公司未来发展提供有利保证。

二、加强财务科能力建设和管控工作的策略分析

(一)完善资金支付流程的建设和权限设置

1、完善资金支付程序,提高资金使用效率
我公司对资金应采用集中管理模式,对资金实行统一使用、调度、支配和管理。在这种模式下,公司可以对资金进行集中制约和统一调配,防止因资金分散而造成的资金闲置损失和资金短缺成本,最大限度的提高资金使用效益。
首先,根据经济业务活动性质的不同,建立相适应的付款审批流程,实现对资金使用的过程制约和监督。按照二级审批原则“项目部经办人申请-项目经理核准-公司相关部门审核-公司总经理审批”,因地制宜地建立完善各类经济业务的资金付款审批流程,规范资金支付程序,通过各职能部门的流转会签,使各职能部门承担起各自对经济业务的管理责任。其次,尽可能的减少过程中的资金占用,加快资金周转速度,提高资金利用效率。财务科要和项目部配合,尽可能加快工程款的回收落袋为安,按工程合同的付款条件设定材料款、分包款等款项的支付,提高资金利用率。如项目部在准备材料和调配劳务时,可以通过事前的合理策划,根据项目施工进度有计划分阶段分批次采购材料和安排劳务进场。建立项目投标保证金、履约保函、代扣代缴税单台账,明确此类款项收回的责任部门和责任人,尽早收回,减少不必要的资金占用成本。最后,编制项目资金收付款计划,合理安排和调配项目资金,及时反馈资金实际运营情况。项目部应根据施工进度编制项目资金收付款计划表,提交财务科。财务科要根据资金管理要求严格审核,合理安排,制约过程中的付款节奏。同时要实时跟踪反馈资金计划执行情况,一旦发现异常,及时沟通、汇报。
2、合理设置资金审批使用权限,建立资金风险预警机制
财务科应按照“谁用谁负责,谁管谁承担责任”的原则,针对不同经济业务付款流程设置资金审批使用权限,将资金管理的责、权、利一一对应起来。项目部有资金申请使用权,在有资金使用额度的情况下,提出付款申请,并对经济业务的真实性、合法性负责。各个会签的职能部门有资金使用申请审核权。公司总经理作为公司经济运转质量管理的第一负责人,对资金使用申请有审批权。所有经济业务的付款申请都需要经过审批,财务科方可安排付款。

(二)组织好项目经济效益的策划评估和结算考核

1、科学策划,结合实际,不断完善项目经济效益的策划评估
项目经济效益的策划评估是经济运转管理工作的重要环节。俗话说“好的开始,是成功的一半”,只有事先做好项目经济效益策划,明确项目经济运转管理的实施过程和管控措施,才能使整个项目经济运转有计划的实行,达到事半功倍的效果。因此财务科要积极推动事前策划工作的开展。
我公司应成立风险评估小组,制定风险评估办法,测算出项目风险评估率,以此为依据对项目经济运转结果进行考核。 通过在项目开工之初和项目经理签订“项目经济责任状”,在责任状中明确规定项目经济责任方式、收益分配、目标成本制约、经济效益、二次经营目标、资金回收率、竣工结算等要求,将相关指标数字化后列入到责任状中。2、始终坚持严格的过程管理,用机制加管理来保证经济运转整体受控
项目部是项目实施的具体单位,了解施工全过程,掌握施工现场所有资料。因此以项目部为主更有利于经济运转管理工作的开展,公司更多的做好配合、支撑工作。由项目部承担经济责任,可以增强项目部的资金意识,提高资金使用能力,减少项目部对工经部资金的依赖度。

(三)夯实会计核算的基础

1、规范我公司的核算策略,变统计核算为会计核算
以往我公司的财务核算更多的以数据统计为主,将项目发生的所有经济业务进行流水账的登记汇总,而忽略了对项目成本的分析和本身经济运转情况的监督反映。财务科应重视会计基础管理工作,全面执行《公司内部独立会计核算制度》、《公司会计基础工作规范》,规范会计核算策略,提升会计核算功能,提高会计信息质量。
2、建立适合我公司的会计核算策略和项目核算流程
财务管理工作以项目为单位开展的,包括对资金管理、收入确认公司财务科能力建设和管控存在的理由及策略由优秀论文网站www.808so.com提供,助您写好论文.、成本核算、费用划分、经济效益考核。在设置会计科目时要使用项目核算功能,以便准确划分和统计各项目发生的经济业务活动。所有原始单据的填制都要明确项目,由各项目部确认提交到财务科,财务科据此款项收付业务并计入相应项目核算中。,以便有效地组织会计核算工作。
3、建立适合我公司监控和考核的会计报表体系
根据我公司对会计信息的要求,建立一套合适的会计报表体系,以更系统、更真实、更准确地反映公司所有经营活动产生的财务状况和经营成果,更有利于对经济运转管理活动的监督和制约,为公司的经营决策和项目经济考核提供更清晰准确的会计信息,便于单位内、外部会计报表使用者使用理解。

(四)人才队伍的建设

1、加强业务培训和素质教育,提高财务人员综合能力
注重对财务人员的继续教育,组织学习新的理论知识,钻研业务,从思想政治、业务技能、职业道德素质、服务意识等方面开展教育培训活动,提高财务人员素质,提升岗位技能,增强业务工作能力,从而更好的开展财务管理工作。根据我公司发展的实际情况制定培训计划,用多种培训模式调动财务人员的学习积极性,使培训达到预期效果,如举办财务业务培训班、召开专题业务培训会、组织个人经验交流座谈、选送财务人员参加集团培训、开展业务岗位技能竞赛、鼓励财务人员参加在职学习。
2、注重人才培养,加快人才引进,建立部门考核机制
根据现有财务人员状况,对一些优秀人员可以进行培养。通过轮岗制度进行定期和不定期轮岗,使他们能熟悉整个财务流程,产生全局意识,提高业务水平。通过师徒带教形式对人才一对一培养,有针对性的制定培养计划,使人才能快速成长,在业务方面独当一面。做好人才梯队建设,在挖掘培养内部人才的同时,加快引进一批优秀应届毕业生和精通业务的财务人员,为财务科进一步组织完善和功能建设做好人才储备。我公司要为财务人员的发展创造良好的工作环境,提供个人发展空间,有效展开良性竞争,促使人才成长。财务科要建立竞争考核机制,制定考核办法,定期定岗进行业绩考核,将考核同财务人员的薪酬和晋升挂钩,激励财务人员的工作积极性。
参考文献:
[1]乔继承.施工企业加强财务成本管理研究[J].经济研究导刊,2013年,第27期:166-168
[2]徐龙.从收支两线入手加强集团内部资金管理[J].新会计,2013年,第3期:55-56

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