摘 要：依法纳税是企业的义务和责任，但是也会增加企业的运营成本，缩减企业的所得利益，税务筹划正是在这样的情形下产生和发展起来并影响到企业的长远发展。企业通过开展会计税务筹划工作能够在税法规定范围内通过对企业运营、管理、投资等活动进行统筹安排，获得节税利益。本文主要对企业会计税务筹划的发展现况进行分析，并提出有效解决策略。
关键词：企业；会计；税务筹划；目前状况；策略
0 引言
在市场经济快速发展和企业体制改革不断推进的情况下，企业的经营压力逐渐增大。为了保证企业的长远发展和经营目标的实现，企业必须要减少成本支出，扩大收益。依法纳税是企业的责任和义务，但是这样也会增加企业的成本支出，影响到企业的既得利益。企业会计税务筹划工作的有效开展能够提高企业的经营管理水平，保证企业经营目标的实现，也能够推动企业资源的优化配置，推动企业的持续性发展和国家的长治久安。
1 企业会计税务筹划现况
1.1缺乏对会计税务筹划的正确认识和重视
依法纳税的观念在深入人心的同时，给企业税务统筹规划工作造成了一定的影响。不少企业错误地认为企业会计税务筹划工作等同于偷税漏税以及避税，以至于税务筹划得不到企业的重视，企业的效益也有一定程度的缩小。实际上，偷税漏税避税和税务筹划的含义截然不同，前者是违反国家税收法律和企业财务制度的错误行为，后者是企业在税法范围内，通过对企业经营、管理、投资等环节的统筹和安排，达到降低企业税收负担的目的，是符合国家法律制度的。
1.2忽视企业会计税务筹划风险
企业进行会计税务筹划工作的目的是获得税收收益，降低企业成本支出。但是在实际工作中，企业往往不能达到预期效果，主要理由是税务筹划存在成本和风险。企业如果不能应对税务统筹风险，就不能有效开展工作，还会影响到企业的发展。税务筹划成本的来源主要是税收筹划方案形成的成本。另外，聘请专业人员支出的费用或者采用一种税收筹划方案而放弃另一种税收筹划方案都会导致税务筹划成本的发生。此外，不少企业对税收政策理解不准确或操作不当，在不自觉情况下采用了导致企业税负不减反增的方案，或者触犯法律而受到税务机关的处罚等这些行为都会给企业带来税务筹划的风险，增加企业成本和降低企业效益。
1.3企业会计税务筹划人才缺乏
企业会计税务筹划工作的有效开展需要大量的人才支持，而且会计税务筹划工作对于工作人员的要求很高。优秀的会计税务筹划人才需要具备完善的思想、全面的思维、较高的财务管理能力等，以便更好地对企业的会计税务筹划工作进行统筹规划和合理安排，降低企业效益获得的风险。但是目前，企业缺乏高素质的会计税务筹划人才，也没有让纳税筹划人员参与到企业的重大事项中，税务筹划人员对于企业动向了解不深，工作质量有待提高。
2 优化企业税务筹划策略
2.1提高对企业税务筹划的重视程度
为了提升企业会计税务筹划工作的质量和效率，企业首先要对会计税务筹划工作有一个正确清楚的认识，并且要重视税务统筹工作。企业管理人员要重视税务筹划工作，并予以税务筹划工作大力支持，推动税务筹划工作的有序开展。企业要意识到税收筹划是企业的合法权益，符合国家税收法律和其他相关法律法规的要求。税务筹划人员还要认识到税收筹划的目标是丰富多样的，并不是单纯作用上的减轻企业的税收负担。企业对会计税务筹划的清晰认识能够为企业会计税务筹划工作的顺利开展打下良好的基础。为了更好地发挥企业会计税务筹划的价值，企业必须对税务筹划进行全面深刻的理解，包括理由、性质、目标等，并且要准确区分偷税漏税避税与税收筹划的本质区别。同时企业会计税务筹划要对企业的各项经济活动进行优化调整，提高企业竞争实力的同时也对税收筹划工作进行完善。当企业站在长远发展的战略位置上深思和解决理由时，就会认识到会计税务筹划并不是单纯地降低税收负担和提高企业的节税利益，而是将会计税务筹划工作做为阶段目标，着力对企业的竞争实力和经济实力进行提升。企业管理人员不断提高对会计税务筹划工作的重视程度是开展各项税收筹划工作的基础和前提，企业必须立足长远，全面统筹规划，实现企业的长远发展和持续进步。
2.2加强事前制约防范税务筹划风险
企业运营过程中需要应对外部复杂多变的环境，也要对内部各项经济活动进行优化和统筹，否则企业的会计税务筹划风险会不可避开地发生。既然企业不能准确地预计未来经营情况和把握国家税收制度的变化，即企业的税收筹划风险不可避开，那么企业就要做好风险防范和应对工作，做好事前准备工作，进行事前制约，通过优化和完善企业的会计税务筹划工作，防范和降低税务筹划风险对企业造成的损失。首先，企业要对会计税务筹划风险有一个较为清楚深刻的认识，在制定会计税务筹划的各项工作方案时要将会计税务筹划风险考虑进去，考虑到企业会计税务筹划工作可能出现的理由，以便灵活应对和积极解决风险获取收益。其次，企业在实施会计税务筹划工作的各项方案和规划中要对企业经营的内部环境和外部环境进行严密观察，适时完善和调整会计税务筹划方案，积极应对内外部环境的变化，做好事前的准备和制约工作，消除或者降低会计税务筹划风险给企业带来的损失。最后，企业要与税务机关进行正常联系，充分了解各项税收制度和政策，以便获取较为及时准确的信息，有效防范风险。加强企业与外部环境的联系，能够促使企业根据外部环境的变化及时调整企业的会计税务筹划计划和方案，进而降低企业风险，优化企业的发展之路。
2.3提高税务筹划人才素质
人才是企业会计税务筹划的根本，对于企业的发展和竞争实力的提升也起到至观重要的作用。企业要让有关纳税筹划人员积极参与到企业重大事项当中，发挥自身价值。提高税务筹划人员的参与度，对于纳税筹划工作人员在第一时间了解企业的动向以及在第一时间对纳税筹划工作进行积极准备十分必要。而且企业会计税务筹划工作是一项复杂多变的工作，对工作人员的要求很高。开展会计税务筹划工作的人才必须具备全面的财务统筹能力，完善的思维，专业的能力等。因此，为了保证企业会计税务筹划的质量和效率，企业要积极进行企业会计税务筹划人才队伍建设，提升人才的专业实力和综合素质，进而提高企业的整体实力，进一步对会计税务筹划工作进行完善。对此，企业要对财务人员进行专业培训，给予工作人员学习和提升的机会和平台，对他们进行职业道德教育和专业素质培养，并建立严格考核制度，认真选拔和任用企业财务工作人员，提升企业财务会计人员的整体水平，进而为企业税收筹划工作的顺利开展和有效实施奠定建设的基础。另外，企业在对财务会计人员进行专业培训过程中，要有重点地加强工作人员对于税收知识的学习，更加深刻地认识会计税务筹划工作的重要性和如何有效地开展会计税务筹划工作，为企业长远利益的获得创造有利条件。财务工作人员也要和企业的相关部门进行紧密合作和互相学习，取长补短，及时发现和解决企业会计税务筹划工作中存在的理由，减少企业会计税务筹划工作的盲目性，提高企业税收筹划工作的质量。
3 总结
依法纳税是企业经营和发展中不可缺少的环节，同时也为企业的发展提出了挑战。每一个企业都必须面对税务理由，但是税务会降低企业收益，对此企业必须不断完善会计税务统筹工作，准确分析企业会计税务筹划工作中存在的理由，并提出科学有效的解决策略。企业要正确认识会计税务筹划工作，有效防范税务筹划风险，并重视企业会计税务筹划人才的培养，提高企业会计核算水平。另外，政府部门也要加强税收制度建设，不断优化企业的税收环境，推动企业的持续性发展和国家的长久进步。
参考文献：
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作者单位：四平慧宇仪表电气有限公司。
（编辑：徐军旗）
简论企业会计税务筹划目前状况
更新时间：2024-02-05
作者：用户投稿
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