谈积极运用税收优惠政策推动企业财务价值管理

更新时间:2023-12-26 作者:用户投稿原创标记本站原创
摘要:企业的发展离不开相关的财务管理活动,而税收作为企业的财务管理活动中的一个重要影响因素,对于企业的经济效益的实现有着非常重要的影响。所以,有关部门应该加强对企业的财务价值管理,并在价值管理中适当的运用税收的优惠政策。
关键词: 太阳能发电 税收优惠 财务价值
随着我国社会经济的发展,同世界经济的联系的日益加强,我国企业也在市场经济的浪潮中不断的摸索发展路径。而政府的税收制度作为政府财政收入的一个重要来源,是对社会经济进行调整和管理的一种重要方式和手段。但是一些企业在面对巨额的税收费用时,往往会形成较大的赋税压力,不仅不利于企业的发展,还有可能导致企业的逃税漏税。
企业作为一种盈利性的组织,其在生产和管理过程中所追求的就是经济效益的最大化,而税收的存在一定程度上影响了企业的经济效益的实现,这种情况下,有关政府部门就应该根据企业的实际发展情况,对现有的企业税收进行一定的优惠政策的调整。

一、目前我国的电力企业的税收优惠政策

电力企业作为我国的基础能源供应企业,对于整个社会的电力运转稳定和供应效果有着十分重要的影响,这种情况下,在对电力企业进行征税的过程中,就应该结合实际情况,对其实行一定的优惠政策。目前来看,我国的有关部门已经出台了相关的法律法规,做出了如下规定:

(一)增值税方面

1.如果采用的是新型的节约能源进行的电力生产,在实行增值税的过程只能够,可以对其进行直接退款的政策。
2.如果电力企业采用的是一些可再生性的环保能源,或者二次利用的能源,那么在其进行增值税征收的过程中,可以对其进行退款百分之之五十的政策。

(二)企业所得税方面

1.相关的电力企业如果在其研发费用过程中产生了相应的税收费用,那么可以进行相应的减免。
2.如果电力企业在安置工作困难人员方面做出了一定的贡献,那么可以根据困难人士的工资的比例进行一定的扣除。
3.电力企业如果在生产的过程中,对于能源可以实现二次使用和节约保护,可以在其相关的投资项目中减免税收费用。
4.电力企业对国家的重点扶持项目落实的好,可以得到“三免三减半”的政策优惠。
除此之外,一些特殊地区还有地域性的税收费用的减免政策,由此可见,我国的相关税收优惠政策对于电力企业的覆盖还是比较广的。

(三)其他税种

1.城镇土地使用税:也就是说在电力企业的生产过程中会用到大量的土地,所以如果电力企业的土地向公众开放,也就是说绿化带可以更好的服务城市环境和基础设施,那么将可以实现一定的税收减免。
2.房产税:也就是说电力企业在厂房的建设过程中,如果可以实现对于一定的危房重建和改造,实现对现有的废弃房屋的改造,那么将实现一定的税收减免。
3.厂房的建设过程中,如果可以对现有的环境和生态系统进行保护,又或者可以实现能源的有效节约,那么也可以享受一定的税收减免政策。

二、太阳能企业可争取的税收优惠

(一)增值税方面

太阳能企业是一种新型的清洁能源的开发和使用单位,对于整个社会的能源使用作出了非常积极的贡献,所以在对这种企业进行税收的收取的过程中,有关部门应该根据实际情况予以税收的减免。

(二)企业所得税方面

太阳能企业尤其是太阳能的发电企业是我国国家扶植和鼓励的一种项目形式,所以在实际的企业所得税征收的过程中,也应该根据规定享受到“三免三减半”的政策。另外,如果太阳能企业可以更好的对生产过程中的能源节约进行落实,实现节水、节电,那么将享受到更加优惠的税收政策。

(三)其他税种

1.城镇土地使用税。太阳能企业在对现有的土地进行使用的过程只能够,可以在一定期限内享受到免受土地税的政策。
2.房产税。太阳能企业在生产的过程中,所使用的厂房五年内都免收各种税务费用。
3.印花税。即太阳能企业在同企业的企业签订相关的合同过程中,可以根据其借款的具体事项实行一定的免税政策。

三、各种税收优惠政策的落实原则

(一)要全面掌握政策

只有充分的了解了税收优惠政策的意图和详细内容,才能对现有的税收优惠政策进行灵活的使用,所以企业在管理过程中,应该对现有的相关税收优惠政策进行一个全面而详细的解读。避开误读导致的政策的无法落实。

(二)税收优惠时效性

任何优惠政策都是服务于一定的社会生产结构调整的,尤其是一些地域性的政策,一定会有较为明确的优惠期限,这种情况下,企业的财务管理人员就应该对这些时间界限进行充分的考虑。

(三)税收优惠全局观

税收优惠政策对于企业的财务管理来说,只是制定税收筹划的一个方面,也就是说企业的财务管理要根据自身的管理和生产要求,并灵活的适用于一些税收优惠政策,切忌以现有的政策优惠为指导,来进行企业的财务工作的调整。

四、实际中如何运用好税收优惠政策

一是设置专门的办税机构或岗位,把业务素质强、主观能动性好、思想境界高的优秀财务人员放到该岗位,为抓好税务管理和争取税收优惠工作打好基础和前提。
二是抓好财务部门税收政策的收集、解读和宣贯工作。一方面可利用内部财会刊物收集和宣贯最新税收优惠政策;另一方面可成立税收政策解读小组,将有价值的信息及时送达公司领导和相关部门。
三是注重税收优惠政策的落实,由财务部门结合企业实际业务状况做好税收优惠政策的争取或运用工作,必要时由主管财务领导或聘请外部机构参与。
四是做好已享受税收优惠政策的事后管理工作。一方面做好已享受优惠政策以后年度的备案工作,减少财务风险;另一方面根据瞬息变化的税收政策及时修订和补充内部政策,并依据新政策做好原优惠政策的运用评估,适时终止或转变优惠政策的适用。
总之,税收优惠政策的享用是一项系统工程,企业应在实践中不断总结,积极争取税收优惠政策,以降本增效为原则,实现企业税收利益最大化,推动企业财务价值管理。
参考文献:
[1] 杨春虎.认真落实税收优惠政策 保障企业健康快速发展[J].会计之友,2011(11中).
(责任编辑:张彬)

点赞:32258 浏览:146525