本站原创【关键词】企业集团；资金管理；策略
在市场经济改革的背景下，提高企业集团资金管理水平，形成有效的风险抵御能力，对企业集团的健康可持续发展有着重要作用，也是国民经济稳定增长的基石。由于资金管理自身的一些特点所在，给企业集团财务管理带来了一定难度。在企业集团中一些下属企业把自有资金存进银行，而另一些却需要贷款经营，这样一些资金被闲置浪费，由于信息不对称，造成了资金管理壁垒并形成了财务风险。所以建立起更适应企业集团战略目标的科学管理体制，有效地制约资金流向，变得非常必要。
一、企业集团资金集中管理的必要性
1.资金集中管理是企业集团发展到一定阶段的必定要求资金是企业经营管理之核心，尤其是对大型的企业集团来讲，资金紧缺或资金使用效率低下，将产生不可预估的后果。实践表明，企业集团实施资金集中管理是现阶段最佳的财务资金管理方式。由于企业集团整体战略不可避开地与下属企业存在差异，所以存在不同程度的重视局部利益而损失整体利益的情况，不规范的资金管理行为也在所难免。因此，避开企业集团中的某些企业盲目存放或使用资金，避开局部利益过强而影响整体战略，从源头对其资金实施集中管理是发展的必定要求。
2.发挥资源聚合优势，降低财务成本
从企业集团的角度来看，其子公司可能处于不同的地域、行业与市场环境，面对着不同的机遇和竞争环境，一些公司稳定发展，出现了资金大量沉淀的情况，将大量资金存于银行；另一些则需要大量资金，不得不选择向银行融资。而通过集团的财务公司进行内部融资，更省去了贷款的繁冗环节。在资金集中管理环境下，企业集团对内部资金资源进行统一筹集、合理分配，大大降低了筹资成本，资金使用效率提升，有利于企业集团的战略发展。
3.资金集中管理加大了资金监控力度，能够更好地制约资金风险
资金集中管理实现了企业集团对资金流入、流出的总制约，这样就可以获得成员企业的财务事项知情权；通过对成员企业收支、融资的监督，在成员企业的重大经营事项上形成了有效约束，进一步保证了资金使用的安全性。同时通过集中管理平台，有效避开各成员单位的互相拆借行为，有效防范互相担保风险，避开集团整体信用级别下降，维护集团整体外部信用形象。
二、企业集团资金集中管理的理由
1.管理层对资金管理不够重视在市场经济环境下，资金是一个企业经营之根本，财务管理的核心是当前形势下优化企业集团资金管理的策略由专注毕业论文与职称论文的www.808so.com提供,转载请保留.资金管理，资金可喻为企业赖以存活的“血液”。然而企业集团领导对资金集中管理并没有引起足够重视，往往只关注资金审批使用事项，把资金管理归为财务人员的工作。资金管理得不到领导层重视，财务人员的管理工作容易流于形式。
2.内部制约执行不力
近年来，企业集团在内部制约制度建设方面已经有了很大进步，但由于我国内部制约发展较晚，即使在大量借鉴国外经验的基础上取得了快速发展，但依然存在执行不力，监督不到位的弊端，很容易造成大的损失。企业集团的下属公司，对他们的内部制约过于形式化，特别是在资金管控方面，来账务和内部交易往往不走帐，直接抵消，存在违规风险。岗位设置不科学，信息沟通不顺畅，都成为企业集团财务风险的罪魁祸首。
3.财务集中管理的集中度不高
当前，企业集团的资金管理还不能够完全深入人心，特别是一些子公司的成员，资金集中意识还十分淡薄，也没有意识到资金集中管理带来的优势，而片面的认为是集团夺取了自己对资金支配的权力。因此，有些子公司在企业集团实施资金集中管理以来一直不配合，仍想使用其原来的那种陈旧的、自认为方便易操作的策略，没有按照集团的要求去认真执行。
4.没有一套行之有效的科学管理体系
首先，成员企业未选择合理的财务核算办法，他们根据自身的情况各自选择了财务核算体系，无法与集团形成统一，这样就不利于资金的集中管理。其次，一些集团在资金集中管理上还处于摸索的状态，在运用现代化管理技术方面存在诸多障碍，导致管理制度不协调，信息孤岛存在，无法达到理想效果。再次，在资金管理推行中，各成员企业处于茫然状态，不清楚这项制度实施以后自己将扮演一个什么角色，对货币资金的使用该如何去处理。最后，管理流程不科学，内部监督不到位，导致工作效率低下，资金集中管理的优势难以体现。
以上，是我在工作实践中的体会，第3、4点在现任企业集团中尤其突出，通过几年的努力，对所遇到理由进行处理、改善，下面是我的几点体会。
三、企业集团资金管理的具体策略
1.促使领导层对资金管理的高度重视企业集团资金集中管理的顺利推行，需要高层领导者给予高度重视，引导企业集团的高层领导对资金集中管理的重要性和必要性的认识！确保该项管理取得实效。
2.强化内部制约，加强对资金的监管力度
首先，引入新的内部制约理念。企业集团内部组织结构的形成，关键在于这个组织结构是否在观念上达成一致，风险整体框架理论是否在组织成员内部形成，取决于组织成员对理论的认同。其次，鉴于一些企业集团的治理结构，可在董事会基础上增加外部独立董事，这样就可以充分发挥独立董事的作用，利用其专业知识、丰富经验以及独特的判断力来对企业集团形成有效的监督。再次，企业集团要建立以财务管理软件为核心的信息数据库，它是一个以信息集成为基础的平台，可以处理企业内部信息，也可以处理外部环境产生的信息，从而为目标设定及风险评估奠定良好的信息基础。最后要加强内部审计部门的监督力度，可以设置审计委员会，由不同管理层和基层员工组成。审计人员要不断提高自身专业素质，争取做既懂专业，又懂生产业务的复合型人才，这样才能在工作中挖掘最大潜能，搞好风险管理、内部制约，实施更精确、有效的内部监督，从而加强对资金的监管力度。
3.建立一套科学的资金集中管理体系
首先要做好企业集团的财务工作基础，使各项制度、工作标准化、规范化。在会计核算上要实现统一，统一财务核算策略、统一会计制度、统一会计核算科目。企业集团要加强内部网络建设，形成网络化管理平台，同时运用现代管理技术，彻底实现资金集中管理的信息化与网络化。加大会计核算软件的开发力度，争取形成一套行之有效的、具有良好人机界面的财务核算软件。建立一套以会计核算为中心，实现资金链与业务层完全对接的网络管理体系。企业集团要制定资金集中管理的合理办法，明确各子公司及分公司在其中所扮演的角色，明确其管理权限，对重大投资、融资贷款等要制订科学的集中管理流程。企业集团要建立一个池，就像将水源集中在一起的蓄水池一样，对资金进行统一管理，平衡各成员公司资金，加强内部审计制约，落实和强化监督机制，保证各项制度的顺利执行。
4.在集团内部建立相应的规章制度，提高管理的业务水平
完善的财务规章制度是企业集团高效运营的关键。企业集团必须完善预算管理体系，找出适应企业集团发展的资金管理方案，形成一个独具特色的资金管理体系。要加强全面预算管理，对企业的各个环节进行严格预算制约，从而形成事前、事中制约和事后监督的有效管理体系。在集团内部提高资金管理人员的业务水平，实行归口与分级管理负责制，要依据职责划分资金预算的执行制约责任，建立健全资金预算差异分析报告制度，切实发挥出预算的监控作用，分析资金动态，根据使用来计划核定资金需要，保证资金的有序流动，可使资金的使用达到最优化。
综上所述，企业集团要在市场经济中站稳脚跟，资金管理也要随经营机制的转换而变革。必须抓住资金管理这个中心，建立一套适合市场经济发展的资金管理策略，深入研究聚财、生财和用财之道，做到优化资金结构，疏通资金流转环节，拓宽筹资渠道，盘活沉淀资金，降低资金使用成本，提高资金使用效益，最终实现企业集团经济效益的最大化。
参考文献：
[1]吴莉芳.企业集团资金管理若干理由探讨[J].黑龙江对外经贸，2009（07）
[2]郝鉴梁.浅谈企业集团资金管理中存在的理由及策略[J].财经界（学术版），2010（12）