本站原创关键词司库；财务管理；决策支持；流动性；稳健性
何谓大司库？用陆凌的话来说就是：“根据集团公司发展战略对其拥有或制约的金融资源统筹管理的行为。”其特点是通过财务公司作为唯一的结算平台实现结算集中，通过总分账户联动实现结算集中、集中、信息集中；以集团总部、股份公司和所属金融企业为主体，实施融资一级管理；以所属金融企业为平台，统筹管理金融投资业务；以风险细化分类为依据，实施司库风险专业化管理。目前，中石油以司库管理业务为主线，对资金流动性、债务融资、金融市场投资和司库风险管理等内容进行规范。
在指标体系上，司库管理指标包括流动性管理指标、融资指标、投资指标和风险管理指标，其中流动性管理包括资金计划和预测、结算管理、资金池管理、票据管理和往来管理；融资主要包括资本结构分析、融资策略、融资实施、债务管理和融资评估；投资包括投资策略、投资管理和投资评估；风险管理包括市场风险、信用风险、操作风险和风险缓解。
一、大司库系统结构与功能
整个大司库系统包括运营资金、理财、风险、决策支持四个大的功能板块。运营资金模块主要功能是为企业内部资金的运用，包括账户管理、资金计划、资金结算、财企直连、总部收款拨快、对账及计息、内部债务管理、票证管理、外币资金管理、关联交易封闭结算、集中报销和系统管理等模块。理财模块主要功能为企业资金的投资、融资、综合授信及担保功能。风险模块主要包括流动性风险、利率风险、汇率风险、信用风险等功能点。决策支持模块主要包括综合分析、资金流动性管理、债务融资管理、金融市场投资管理、金融性风险管理等功能点。风险和决策支持模块是为企业资金管理人员和各级领导提供管理依据和决策支持。大司库系统是企业对金融资源进行统一管理，实现大司库管理体系的信息平台，有四个大的功能板块构成，包括了65个功能模块，1299个功能点，使用单位包括集团总部及所有下属企业。二、大司库体系财务管理的作用
1.可以加快资金归集速度，通过账户联动，大司库实现了银行帐户实时归集，将大幅降低持有量，减少流动资金的占用，从而提高资金的使用效率。2.可以提高财务稳健性，大司库体系突出了流动性管理，将整体资本结构作为重点关注对象，对保护公司财务稳健性，维护公司的信用等级等具有十分重要的作用。
3.可以提升风险管理能力，大司库体系将司库风险细分为流动性风险、汇率风险、利率风险、操作风险、客户信用风险等，引入了量化管理工具和手段，风险管理能力得到了有效提升。
4.可以提高决策的支持能力，自主设计大司库指标体系，并固化到系统之中，在决策支持子系统中，对司库运转全过程进行监控，通过分析展示页面，对各主管领导提供有效的支持决策信息。
5.统筹兼顾金融业务，产融结合是我们既定的战略方针，金融企业与传统企业不同，金融企业把资金作为金融对象，传统的资金管理模式已经不能适合产融结合的新局面，在司库体系中，金融业务被纳入监控范围，大司库对金融资产总量监控，制约金融风险，优化配置金融资源，保障金融业务的健康有序发展。六是可以实现管理精细化、信息化，收支全程记录监控，敏感支出自动预警等手段，通过信息系统建设，总部理财，银行授信业务实现了信息化。
三、大司库系统与财会、风险、资产负债管理的关系
要清楚地认知大司库，还要弄清它与财会、风险、资产负债管理等相近工作之间的关系。1.大司库与资产负债管理的关系。可以说，大司库是资产负债管理的一个组成部分，甚至可以说大司库就是狭义的资产负债管理，即企业全部资金及其利率风险、流动性风险、汇率风险的管理。当然，在中国，资产负债管理一般是指其较为广义的概念，即整个企业资产负债的量价险管理体系。量是指资产负债的总量管理；价是指利差的管理，其中主要的是资产负债结构的管理；风险是指利率风险、流动性风险、汇率风险的管理。因此，资产负债管理的内容比司库更加广泛。
2.大司库与财会的关系。可以说，大司库记的是一本内部账，而财会记的是一本外部账，大司库的账本前面已经给出，财会的账本遵循的是归零原理。不难发现，大司库账中的资本金转移收入与财会账中的利润是同一个数。
3.大司库与风险的关系。从本质上讲，风险管理是以资产负债管理基础的企业综合业务管理体系中的一个成分，有必要将其从资产负债管理中单列出来。而市场风险、流动性风险仍然处于资产负债管理之中，而且是资产负债管理的重要内容。在西方，资产负债管理与利率风险管理几乎是同一个事情的两个不同名称。从原理上说，信用风险、利率风险、流动性风险、操作风险等都是用资本来承担的，在实际操作中，其中有规律能预料到的部分可以用提取准备金的方式来覆盖，让资本只负责预料之外的部分。
推行大司库管理模式后，公司实施总分账户联动。对外资金收入由原来的日终归集改为实时归集；由原来银行进行逐级归集，改为财务公司内部逐级归集；在对外资金支付上，由原来企业直接从银行对外支付，改为由财务公司对外统一支付，实现所有支付信息全面归集。
在信息技术上，对现有资金管理信息系统和自主开发的信息系统进行改造、开发与集成，建设营运资金管理、结算、理财、风险管理和决策支持5个子系统；同时，也实现了财银直连以及与ERP有效集成，使数据仓库技术等手段得到充分应用，形成体系化、信息化的大司库体系。
参考文献：
[1]《管理会计实务操作与应用》注册会计师专业委员会组编
[2]梁碧红.对公司内部资金结算中心的探讨[J].财务与会计，2006，（17）.
[3]牛占奎.企业集团构筑资金集中管理平台浅析[J].集团研究，2006，（10）：27～28.