对于论商业银行财务风险管理强化

更新时间:2024-03-12 作者:用户投稿原创标记本站原创
摘要:财务风险作为商业银行发展及壮大过程中必不可少的产物,贯穿在商业银行财务活动中的各个环节,因此,财务风险管理在商业银行运作过程中占有至关重要的位置。在市场经济下,强化财务风险管理,可以有效的推动商业银行的健康发展,本文结合我国商业银行的特点对财务风险的来源进行阐述,并且提出了强化财务风险管理的有效措施。
关键词:财务风险;商业银行;风险管控
1001-828X(2014)012-000-01
一、前言
财务风险的定义通常是指由于外部不确定因素的影响,导致了企业实际收益比预期减少,从而产生的资金经营风险。随着市场经济的迅速发展,企业的经营环境更加复杂化,加之企业的盲目扩张规模,投资及融资结构不当等都会增加企业经营的财务风险。目前,我国商业银行作为国有银行外的金融机构,在激烈的市场竞争中财务风险是不可避开的。商业银行财务风险主要为资本风险、信用风险以及流动性风险。本文通过可观的分析商业银行中财务风险的各种来源,从而找出应对措施及防范办法,使商业银行在资本运营中将财务风险降到最低,同时使受益最大化,达到这一平衡点下,才能真正的提升商业银行的竞争力,使其实现长远发展。

二、商业银行中财务风险的来源

1.资金补充渠道有限
在我国的商业银行的资本充足率目前仍然高于最低的资本充足率,但是随着银行资本管理办法的实施,我国的商业银行的资本充足率一定会向下进行调整,资本充足率的下行必定会使商业银行的资本充足感受到压力。在我国目前的商业银行的融资渠道有:内源性资本补充和外源性资本补充两种,在内源性资本补充里主要依靠的是留存收益转资本;外源性资本补充主要是定向的增发股份、配股以及发行次级债;由于内源资本的补充具有无法再生性,因此我国多采用外源性资本补充:定向增发股票以及配股相对来说成本都很高,而且对二级市场有冲击的可能;发行次级债的成本虽然低,但是次级债由于不能计入核心资本,也有一定的局限性。因此我国的商业银行的资金补充渠道是十分有限的。
2.信用风险过高,使得财务风险管理难度变大
目前我国的商业银行的主要经销方向是信贷,商业银行的资金大多数都流向了信贷。由于信贷具有一定的风险,这就给商业银行的财务管理增加了难度。一些借贷人由于无力偿还或者恶意的亏欠,使得银行产生逾期或者呆账的情况出现,这种情况对于银行的本身的业务是没有关系的,这主要是我国的商业银行的信用体系还不够完善造成的。
3.资本结构失衡
从一些商业银行的数据来看,一些商业银行的筹资负债规模占比过高,使得资本充足率过低。资本结构已经有失衡的风险,如果资本结构一旦失衡,那么银行就很难保持一个资本充足率高数值的存在,这就不可避开的产生了财务风险。向外筹借资金,银行需要支付本息,如果银行的运营一旦陷入到无法偿还的情况时候,那将导致存款挤兑,使得银行的整体经营活动陷入困境。

三、加强商业银行中的财务风险的管控的策略

1.建立完善的财务管理系统,明确规范风险管理内容
财务风险是不可避开的,因此规范风险管理的内容已经成为商业银行进行风险管理的前提条件。对财务风险的最好的办法是加强事前的监管,而不是进行事后分析。这就要求银行的管理人员对风险管理的内容有着十分明确的规范动作,综合分析材料将这些动作标准化进行作业,形成一个体系。还应该建立一个一套完整的财务预警制度,一旦出现财务风险逼近临近水平的时候,银行应该有相对的措施进行处置。
2.建立财务预警监控体系
财务预警监控的体系它是属于事前检测,并将这些融入到财务管理的财务制约、考核、分析和决策中。对一些已经发生的财务风险进行完整的记录,对采取的风险策略进行系统的评估,及时进行总结。
3.进一步强化财务监督职能
在商业银行运营中,要保证会计监督的独立性、严格性、及时性和有效性。在工作中尤其要对事前监督和事中监督重视起来,会计这样做可以讲风险最大化的消除在日常工作中,避开产生损失。领导层要重视会计分析,从报表数据上领导层要学会从以往的数据中找出理由所在,并找到解决理由的策略,对未来工作中产生的风险做好预警。
4.加快信用评级体系的建立
银行应该尽快建立完整信用评级体系,以及不断完善信息数据库。并利用信用评级体系中的各项指标来保证评级结果的准确性。商业银行对一些借款人的信息要及时的掌握,并通过联网的数据了解借款人违约的情况,对一些特殊情况要重点监控,避开财务风险的产生。数据的标准性保证严格性和一致性,进而确保数据产生的及时性、准确性和全面性。
5.不断优化资本结构
从狭义上来说财务风险即资本结构风险,资本结构总的来说是关系,这个比例的合理性的关键所在就是要确定负债与股东权益的适宜比例,当债务资本和权益资本的比例达到最优的时候,财务杠杆的利益是最大化的。在理论上来说,在投资利润率高于负债利息率时,负债比例就会增高,财务杠杆利益也会变大。在资本结构调整上,银行既要对资本充足率进行动态的调整,保证资本实力的增强也要制约这一比例,避开因该比例过高而影响到银行的收益水平和收益能力;银行还要对负债结构进行合理的安排,对各种负债的期限结构进行合理的调整,保证流动性在一个稳定的水平上进行。因此,银行不能单方面的去考虑财务杠杆效应,还要综合的去考虑资本充足率的理由,满足监管和预防风险的要求。
四、结语
当前的国际经济形势的走向正在趋于一个大融合的方向,商业银行面对不单单是国内一些银行的竞争,一些国外的银行也已经加入到了竞争中来。商业银行在经营过程中对于财务风险是无法规避的。我们应该理性的去看待商业银行产生财务风险,并对其进行有效的分析并加以防范。在遇到财务风险的时候,我们应该合理的对风险进行有效的制约,这样才可以实现风险最小化和利益最大化。只有这样做,才可以保持我国商业银行的竞争力,并在市场经济中得到健康、有序的发展。
参考文献:
[1]张心泓.我国商业银行财务风险管理的分析[J].会计师,2013(13).
[2]王昕.关于加强商业银行财务风险管理的深思[J].商业经济,2012(22).
作者简介:宋之非,吉林财经大学,助理会计师。

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