本站原创关键词：建筑施工企业 资金管理 现状问题 改善途径
资金是企业正常运转的血液，是企业维持生产经营， 扩大生产规模必须的重要资源。当前， 建筑市场竞争异常激烈， 资金管理中存在的问题日益显现，对企业的日常经营活动产生了不利影响，建筑施工企业要想取得、巩固、扩大市场份额， 必须具备强大的竞争实力。雄厚的资金是竞争实力的基础和保证，扩大规模和资金短缺的矛盾在施工企业尤为突出， 企业要想在市场竞争中求发展， 强化资金管理显得尤为重要。
一、建筑施工企业的特点
与一般企业相比，建筑施工企业经营的产品具有特殊性，其生产产品是施工项目，具有单一性，施工项目分布范围广，地域流动性强，项目施工周期长、资金需求量大、成本核算量大，项目垫资、交履约保函、保证金等情况普遍存在，因此建筑施工企业资金管理工作相对来说比较困难。二、建筑施工企业资金管理的重要性
资金是企业赖以生存发展的血液，资金管理是企业管理的核心内容，也是企业财务管理的核心内容。随着市场竞争的不断深入，建筑施工企业如何建立与环境相适应的企业内部资金管理体系，强化监督控制机制，不仅将对企业整体的经营效益会产生重大的影响，而且将决定企业最终的生存和发展。施工企业必须把资金管理作为工作重点来抓，才能保证企业日常经营工作的正常进行，保障建筑施工企业稳定、健康、持续地发展。
三、建筑施工企业资金管理的现状及存在的问题
近年来，由于经济的全球化，建筑施工企业间的竞争日趋激烈，造成了“僧多粥少”的局面，各种因素导致了建筑施工企业资金紧缺，严重制约了企业的生存和发展，弱化了企业的市场竞争力。资金管理工作主要呈现出以下几个方面：(一)资金支付预算管理刚性不够，资金实际占用随意性大
目前，大多施工企业尚未实行项目开工前资金预算、机构费用预算等预算管理制度，有的企业虽然有了制度，但没有成为企业资金支付的法定依据，随意更改，使预算成为摆设。主要表现：一是没有以工程施工项目为单元细化建造成本测算，机构费用开支随意；二是挪用生产经营资金从事长期投资以及被迫接受开发商以房抵债等，导致企业流入减少，支付能力不足，靠借银行新债来维持经营，增加营运成本；三是用非常有限的资金投入到亏损或低盈利的下属单位及项目去救急，越陷越深；四是指标不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据。(二)施工合同、市场因素等导致资金紧张
我国建筑市场是一个典型的买方市场，为了达到中标目的，建筑施工企业竞相压价，低价中标，使企业获得利润的空间越来越小，造成建筑施工企业的行业利润率普遍偏低，加剧了资金紧张的程度。还由于各种原因，导致建筑施工企业资金面更加紧张，主要影响原因有：1、投标保函、履约保证金及质量保证金占用资金
建筑施工企业在投标时，需预先支付一定比例的投标保函押金，给企业短期资金的需求增加了压力；企业中标后，还需要交纳工程合同履约保证金，这保证金一般要等到一定的节点或工程竣工验收后才能收回；工程竣工验收后，还要按工程总造价的3%—5%预留工程质量保证金，这部分资金需要在工程质量保证期满（一般是2-5年）后收回。以上各原因，使部分资金游离在外，长期不能参与企业的生产经营，造成企业流动资金紧缺。
2、垫资施工现象严重
垫资已成为施工企业承揽项目的重要条件。据了解，一般都要垫至主体封顶，至少都要垫至地下工程施工完，严重的还更多。施工企业长期垫付大量资金，加剧了施工企业资金紧缺现象，无法维持企业的正常生产经营活动。
3、业主拖延付款及工程结算情况严重
目前是，施工过程业主付款合同约定一般为70%-80%，且无备料款。但实际实施过程中，施工方多数不能按时足额收取进度款，完工后工程结算又不及时，平均结算时间在一年以上，大量款项由于各种原因不能按合同约定时间收回，更进一步加剧了流的困难局面。
4、施工合同纠纷影响企业资金回收
由于作为招标附件的合同文本权利和义务规定不对等，为施工过程中的争执与纠纷留下了隐患。在合同实施过程中，发包方处于强势，工程完成量和进度款难以按时确认，增加、变更、修改等较随意，监理和业主按时签证少，随进度款支付就更少，一旦发生纠纷，严重影响工程资金回收。
(三)融资渠道单一造成持续经营资金无以为继
建筑施工企业是微利企业，商业银行不把建筑企业作为有潜力的客户，尤其国家宏观调控时，建筑施工企业很难获得借款。从而使建筑施工企业的筹资渠道变得非常单一、据调查资料显示源于：科研方法与论文写作www.808so.com
，建筑施工企业普遍依靠短期借款来补充企业流动资金，短期借款长期使用，甚至违规高息集资，以解决流动资金不足，这给建筑施工企业带来巨大的财务费用，降低了企业的经济效益。由于目前种种原因，致使许多建筑施工企业不能拓展更多的融资渠道，企业资金压力异常巨大。(四)资金管理模式不健全造成资金管理分散流动性差
目前，建筑施工企业呈现工程项目分布点多，面广、线长、垫资额度大的特点，分支机构遍布各地，多数采用项目经理部对项目实施经营管理的办法，以提高和调动项目负责人的积极性，多头开户的现象普遍存在。根据有关资料显示，大中型施工企业所开立的银行账户达到四五十个，甚至一百多个，有些在同一地区的几个施工项目也分别开户，资金的严重分散，影响了企业资金的筹集、调配和使用效率。(五)企业内部控制监督机制不健全，弱化了考核与监督的力度
目前，建筑施工企业对分公司、项目部的资金运作环节普遍存在着监控不力的现象，施工企业资金流向与控制脱节， 财务状况不清，事前控制乏力，只能按领导的意图处理帐务， 造成资金管理跟着会计核算走， 会计核算跟着领导意志走， 财务、审计监督乏力、滞后， 对工程项目的资金使用缺乏严谨系统的分析，片面追求产值，有的潜藏巨大潜亏，问题严重。四、现阶段改善建筑施工企业资金管理的途径
建筑施工企业，对上下游产业的拉动和影响巨大，在国民经济发展中有非常重要的作用，针对目前建筑施工企业普遍存在的现状问题，特提出以下几点改善资金管理的途径，以供参考：(一)明确资金管理的基本原则，确保资金投入的有效性和效益性
资金资源在任何时候都是非常有限的，尤其建筑施工企业更加紧缺，即使某一时期较为宽裕也不能随意使用。资金管理者应根据企业的中长期发展目标和近期任务，明确资金投入的方向和重点，要投入效益较好以及对企业未来发展有重大正面影响的单位和项目，确保资金投入的战略性、有效性和效益性。一旦确定资金投入的原则和方向，就要坚定其预算的刚性，防止随意性，防止分散投入，防止随意救急，决不能为了救一般性单位和项目，把效益较好以及对企业未来发展有重大正面影响的单位和项目搞停、搞死。
对一般性单位和项目，要以收定支，量入为出，节约使用。
(二)建立资金结算中心，集中管理，统一调配，分级使用
建筑施工企业应立足分支机构众多、工程项目高度分散的现实，建立资金结算中心，实行资金集中管理，尽量压缩银行开户数量，统一在资金结算中心开设结算帐户，发挥资金结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。资金结算中心，作为资金管理的专门机构，不仅能起到企业资金宏观集中管理，内部结算， 加速资金周转的作用，而且可以将分散的小额资金集中起来， 形成一定的规模，利用各成员单位使用资金的时间差， 在企业内部调剂余缺， 互相拆借， 发放内部贷款，减少企业外部借款，降低资金成本，实现内部资金融资，实行计划使用、有偿使用原则，提高资金的造血能力，同时， 还可以赢得商业银行的授信额度，为企业的发展， 寻求更大的资金支持空间。
(三)从改善合同条件入手，把好入口关，为企业未来寻求发展空间
项目承包合同是发包方与施工企业共同约定遵守的规范，是入口关。把好入口关，对改善施工企业的资金状况具有十分重要的作用。一是量力而行，不承接超企业资金承担能力的项目；二是细化合同约定，特别是进度款比例、中间结算、分部结算、签证变更增加的中间确认和随进度款支付、发包方不按时确认和付款的后果、降低质保金比例及以保函替代保证金等。巧妇难为无米之炊，任何方面的有效突破都能为后续操作留空间，有利改善资金状况。(四)施工过程中主动做好准备工作，切实督促发包方履行和改善合同
建筑施工企业在施工过程中，做好自己的质量、进度、安全的同时，还要注意协调与发包方、监理方的关系，找准时期改善合同谈判取得突破的条款，并及时做好自己的签证确认、进度报批、账目核对、结算准备等工作，积极协调、督促发包方切实履行原合同约定中有利条款，以及执行改善后的条款，切实加强资金的收取，缩短结算期，加快资金的周转，缓解资金压力，降低资金使用成本，提高效益。(五)准确测算项目建造成本，加强资金计划管理
准确地测算项目的建造成本、机构的费用开支，是实行资金计划管理的前提和基础，它不仅能让管理者在施工中知晓总的成本和资金使用量，还能知晓每一阶段、每一分部资金的需求，对项目资金的计划管理和使用考核具有十分重要的作用。项目建造成本一旦确认，要严格付诸执行，以此作为控制资金支付的依据，制订资金的时点支付计划，防止超付和不恰当开支。
(六)拓宽融资渠道，保障企业经营资金需求
1、强化信贷管理，树立良好的企业信誉建筑施工企业在生产经营中需要占用大量的营运资金，因此，建筑施工企业平时要注意强化信贷管理，树立良好的企业信誉，加强与银行的联系，做好评级授信工作，争取从银行获得充足的信贷额度。
2、集思广益，多方筹资
采取应收账款保理、国内融信达、商票保贴资等多品种、多方式融资途径，积极筹措资金。
应收工程款保理业务即在业主同意的情况下，银行、业主、施工企业三方签订合同，施工企业将已完成工程量摘自：本科毕业论文答辩www.808so.com
的应收工程款卖给银行，由银行代垫施工企业工程款，业主承诺在一定期限内归还银行代垫工程款。在目前建筑施工企业应收账款居高不下的情况下，应收工程款保理业务能盘活资产，优化资产负债率。
国内融信达是以采购合同形成的应付账款，由银行先支付，到期后再由施工企业还款给银行的融资方式。
商票保贴业务是以采购合同形成的应付账款，由银行开具商票，保证可以提前或到期进行贴现的一种融资方式。
(七)加强资金管理的考核与监督
在目前经济形势下，施工企业应该是狠抓经营机制转换，建立严格的监督和考核制度，落实资金管理责任制。对于资金管理考核，要制定切实可行的考核内容和办法，如资金管理投入方向、项目入口关管理、建造成本测定、合同条件改善、施工中督促发包方执行情况、结算时效、债权回收、资金使用效果等都必须有具体的要求，并尽量量化。资金的监督，包括财务监督和审计监督。五、结束语
资金管理是企业管理的永恒主题，如何管好用活资金是关系施工企业生存发展的大事，特别是在当前资金供需矛盾日益突出的情况下，施工企业管好用活资金在一定程度上存在较大困难，因此，施工企业应该更新观念、改进方法，由事后分析改变为事前预测、事中控制，真正做到“高度集中、科学预算、高效运转、严密监控”，把资金管理当做财务管理和企业管理的中心任务重视起来。在资金管理上建立一套行之有效的管理制度，努力使资金运行的各环节处于可控状态，从而加大监控力度，有效规避资金风险。只有这样，施工企业的资金管理水平才能得到真正的提升，企业的经济效益才能真正的得到提高。
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