本站原创关键词:开征碳税;区域经济;税收补偿;均衡发展
:A 文章编号:1003-4161(2012)04-0101-03
碳税是以减少二氧化碳的排放为目的,对化石燃料(如煤炭、天然气、汽油和柴油等)按照其碳含量或碳排放量征收的一种税,也就是针对CO2排放征收的税。碳税是实现节能减排的有力政策手段,保护环境的有效经济措施。在我国区域经济发展中,中部地区与西部地区经济发展水平差异显著,发达的东部地区生产技术和生产力水平相对较高,碳排放强度较低,而西部地区则相反,若国家实行统一的碳税政策,会使经济发展越不发达的地区,税收负担越重,加剧了中、西部地区经济发展的不平衡。因此,在制定碳税税率、税收优惠政策与税收补偿政策时,应充分考虑碳税对我国不发达地区经济发展的影响,发挥税收杠杆的调节作用,既能促进节能减排,又能推进中、西部地区经济均衡发展。
一、我国开征碳税的重要作用
我国是世界上少有的以煤炭为主的能源消费国之一,气候变化已经对我国的自然生态系统和经济社会系统产生了影响。据《日本经济新闻》报道,国际能源机构机构(IEA)2012年5月24日公布统计称,2011年全球二氧化碳排放量比2010年增长3.2%,达到316亿吨,创历史新高。其中,中国、印度等新兴国家的排放量增长迅速。全球二氧化碳排放量2006年至2010年的平均增量为6亿吨,2011年排放增长迅速,增量达10亿吨。煤炭的使用仍是最大的碳排放量源头。全球最大的排放国中2011年排放量增加7亿吨以上,增幅达9.3%。(资料来源:商务部网)。我国承诺“到2020年单位国内生产总值二氧化碳排放比2005年下降40%-45%。”所以,我国减少二氧化碳排放,避免恶劣危险的气候变化,开征碳税势在必行。(一)促进节能减排,提高国际形象
经济的发展深受环境、产业结构、人口、资源等众多因素的制约,为了保证经济与环境可持续发展,我国政府将节能减排已经作为当前工作的重点。开征碳税的目标是减缓气候变化,减少二氧化碳的排放,保护生态环境。我国是世界上二氧化碳排放大国,也是《联合国气候变化框架公约》的签约国。结合我国国情开征碳税,主动进行二氧化碳减排的行动,不仅符合国际环境政策的发展趋势,也可以减缓国内生态环境压力,提高我国的国际形象。(二)阻止碳关税的征收
我国是世界出口第一大国,面对发达国家提出对进口产品征收碳关税,势必将成为被征收碳关税的重要目标。如果我们首先实施碳税,适时开征碳关税,增强税收对于二氧化碳减排的调控力度,既可以主动地阻止了发达国家对我国征收碳关税的行为,又有利于保护自身低碳经济发展的成果。(三)有利于转变经济发展的方式
经济发展方式粗放,特别是经济结构不合理,是我国经济发展诸多矛盾和问题的主要症结之一,长期以来,我国经济的发展沿着一条粗放的路径走下来,“高投入、高能耗、高物耗、高污染、低产出”的经济发展方式导致了经济发展和产业结构矛盾。节能减排是进行经济结构调整、转变发展方式的重要途径。开征碳税能够推动化石燃料和其他高耗能产品的提高,导致这些产品的消费量降低,起到抑制化石能源消费以及减少二氧化碳排放和减少其他污染物排放的目的。因此,开征碳税,有利于抑制高耗能、高排放产业的增长,鼓励和刺激企业探索和利用可再生能源,加快淘汰耗能高、排放高的落后工艺,促进产业结构的优化。(四)有助于完善环境税制
在经济发达的国家制定了各种以环境税收制度为核心的环境税制或绿色税制,如硫税、氮税、燃油税、碳税等环境税税种。我国虽然也建立了资源税、消费税等与环境保护相关的税种,但是尚未建立环境税收制度,目前,对于环境治理效果也不显著。开征碳税,就是直接针对碳排放进行征税,建立适应市场经济的碳税,弥补环境税的缺位,有助于完善我国市场经济环境税收制度,加快我国绿色税制的步伐。此外,开征碳税也可以促进资本积累提高生产率,政府收入增加必将促进环境状况的好转和经济的可持续发展。
二、碳排放在我国各地区差异的原因
(一)经济发展因素
经济摘自：毕业论文答辩www.808so.com发展因素,即经济发展差异原因。我国是一个发展中的社会主义国家,在国家内部,相对又存在着经济比较发达的地区和不发达地区,以及发展一般的地区。经济不发达地区主要分布在我国中西部地区之多,如陕西、内蒙古、甘肃、青海、宁夏、西藏、贵州、安徽、四川等地,其特点就是边远山区经济占有很重要的位置;自然资源丰富,生产潜力很大,多数还是待开发地区;经济结构以农业为主,文化技术落后和交通不便,商品经济很不发达。这些地区正是我国经济发展中急需开发和扶持的区域,需要振兴工业,改变落后面貌的地区。
经济发展水平决定了工业化程度,经济发展水平较高的地区,工业化层次也较高,能源消耗总量最大的地区,碳排放总量也最大。而降低碳排放主要有两种手段:“一是通过高碳产业的转移降低碳排放;二是通过转变经济增长方式降低碳排放,其中高碳产业转移的方式降低碳排放见效最快。”“经济发达地区商务成本和劳动力成本日益增高,环境对工业发展的约束也越来越大,无论是企业自身还是当地政府都有较强的迁出动机。”2000年以后,我国发生了大规模的区域间工业产业转移,其中,碳排放较高的企业在转移中占据了大部分,而且都是从经济发达地区转移到经济不发达地区。
(二)产业结构因素产业结构因素,即产业结构差异原因。我国资源辽阔,不同地区的产业结构形成的经济格局各有不同,沿海地区工业基础雄厚,交通业较为便利,贸易经济发展水平相对较高,产业结构中以高科技、高效率、低投入、低耗能的产业为主,形成的经济格局表现为沿海地区主要从事产品深加工,附加值较高,获得的利润也相对高,开征碳税对沿海地区大部分企业的影响较低。而在我国中西部地区,自然资源比较丰富如内蒙古、陕西、四川等省区的煤炭、水能资源等被国家定位为能源基地及原料基地,其产业结构主要是高能耗、低效率、高排放的产业,形成的经济格局表现为从事初级产品的生产,耗能高,附加值低,中西部地区的产业结构、不发达的经济格局对环境和生态系统产生了相当大的压力。
(三)技术水平因素
即技术水平差异原因。不发达地区工业生产技术设备较落后,节能减排能力较弱,对能源的利用率远低于经济发达地区,其碳排放也相对较高。三、开征碳税对我国不发达地区经济发展的影响
开征碳税不仅使我国目前的区域经济格局面临着冲击,而且也将促进不同地区之间的产业转移。我国不同地区的经济发展水平、产业结构和能源资源特性是不同的,这就使得碳税对不同地区的影响存在着较大的差异。征收碳税能够促进经济增长、减少能源消耗的省市大多集中在经济发达地区,而抑制经济增长、增加能源消耗的省市大多集中在经济不发达地区,所以,开征碳税对不发达地区的经济发展产生很大的影响。在经济全球化背景下,各个国家都希望通过有竞争力的税收制度来吸引国外资本,即国际资本。我国周边国家针对外资也出台了很多更为优惠的政策。我国开征碳税,加重企业和个人的负担,较大提高了企业的生产成本,在市场竞争中,将会造成国际资本很可能选择流向其他国家,这不仅阻碍我国不发达地区的经济发展,还影响了我国经济的整体实力。
四、降低开征碳税对我国不发达地区经济发展影响的对策
为了确保我国区域经济均衡发展战略目标的实现,降低开征碳税后对不发达地区经济发展的影响,在征收碳税设计碳税体系时,首先要充分考虑到处于不同地区、不同发展阶段的经济发展水平存在着较大差异,必须制定一个公平公正合理的碳税征收制度,避免产生碳税政策对不发达地区经济发展的阻碍因素。经济不发达地区发展与国家的帮助和支持是不可分的。(一)征收环节的合理选择
目前我国选择的碳税征收环节主要是在生产和消费两个阶段环节上。采用在生产阶段征税的方式主要是针对含碳能源的开采、加工企业征税,这些纳税企业数量相对较少,国家征收较为便利。但是,这种征税方法仅仅考虑了污染者的排放数据,而没有考虑满足消费需求等因素,由于工业产业从发达地区向不发达地区的转移,采取在生产阶段这一环节上征税会使得不发达地区承担的税负加重。而采用在消费阶段环节上征税的方式,主要是针对使用能源的企业和居民征税,他们是能源产品的最终消耗者,是直接纳税人,这种碳税征收环节最为显著的优势在于碳税的效果,但是征收成本将会加大。征税对象的选择应具有灵活性,具体问题具体分析。我国应当根据不同的含碳能源产品选择不同的阶段为征收环节,对于原油、煤炭和天然气等一次性能源产品,可考虑在生产阶段为征收环节;对于二次能源产品,如成品油、煤油及液化气等,则可考虑在销售阶段为征收环节。这样可以适当降低碳税对我国不发达地区经济发展产生的影响。
(二)碳税税率水平的差异化
在确定碳税税率时,根据我国实际现状,不同地区、不同环境功能区、不同二氧化碳含量设置相应差别税率,还应考虑不同地区经济发展水平和税负承受能力的差异,合理确定税收负担。碳税税率水平过高对不发达地区经济发展的影响程度明显高于对发达地区经济发展的影响程度。而制定差异化的碳税税率水平,针对不同地区的各个行业按照经济发展指标确定相应的税率,可以适当降低碳税对我国不发达地区经济发展影响,应选择低税率、对经济负面影响较小,使我国不发达地区经济增长、区域协调发展、碳减排目标三者共存。(三)税收补偿机制的制定
我国经济发达地区在经济发展过程中吸纳了不发达地区的大量资源,如电能、煤炭、工业原料等等。国家应通过财政转移支付等手段,在发达地区和不发达地区之间建立跨区域的合理补偿机制。例如,地区转移支付和经济扶持,建立碳税基金等,以此来协调区域利益和区域发展关系,使不发达地区在为发达地区提供各种资源的同时,其外部效应能得到合理补偿,经济发展更具活力。(四)面向不发达地区的碳税税收优惠方式
国际上碳税的税收优惠一般有三个方面:第1方面,对能源密集型行业的优惠;第2方面,对二氧化碳排放削减达到一定标准的(超过国家排放标准)企业给予奖励;第3方面,对居民个人的优惠。我国财政部财政科学研究所结合我国的实际国情,设计碳税制度方案。见下表:借鉴国际上“碳税的税收优惠政策”和参照财政部财政科学研究所设计“适合我国国情的碳税制度方案”,本文针对我国经济不摘自：论文查重www.808so.com
发达地区特点,认为对于经济不发达地区采取的碳税税收优惠政策,应针对积极减排的能源密集型企业、积极采用技术减排并达到一定标准的企业,在碳税税收政策上应给与这两类企业鼓励,应采取倾斜政策,可采用税收返还、减免税等优惠方式。这样不仅对于不发达地区的工业实行保护性措施,保护他们在国际市场上的竞争力,而且也照顾到低收入群体和地区的生活和经济发展需要。
综上所述,本文就我国开征碳税对经济不发达地区影响进行分析,并从碳税征收环节、碳税税率水平、税收补偿机制和税收优惠方式等方面进行探讨,旨在既能够发挥税收杠杆的调节作用,又能够促进节能减排,降低开征碳税对不发达地区经济发展的影响,推进我国东部和中西部地区经济均衡发展,并且也提高了我国的国际形象。
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[7]中华人民共和国商务部网站;新华网站
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